澳洲的资本利得税 (Capital Gains Tax，CGT) 是计入您本财政年度应税收入的一项重要纳税义务。它不是单独的税。今天的文章让您了解它是什么以及澳大利亚税务局 (ATO) 如何执行它。

资本利得税（CGT）是对出售资产所获得的利润征收的税。如果您在出售资产时获得资本收益（利润），它将计入您需要履行的总体纳税义务。

该税包含在您的所得税申报表中，该申报表是在 6 月 30 日澳大利亚财政年度结束后提交的。

如果您出售了资本资产，例如房产或股票，则必须在持续的所得税申报表中报告由此产生的任何利润或损失，以避免处罚。

尽管资本利得税有一个单独的名称，但它是您所得税的一部分。

澳大利亚税务居民有义务在纳税申报表中申报资本利得和损失，并随后履行与之相关的纳税义务。

(ATO) 控制澳大利亚的所有税收和收入征收方面。

大多数人聘请会计师来提交年度纳税申报表。

马诺吉·古普塔（Manoj Gupta） 是墨尔本的一名特许会计师。他解释了资本利得税及其应用方式。

他说：“资本利得税是政府对我们出售任何资产所获得的利润征收的税……这些资产可以是房产、股票、现在的加密货币或任何其它资产。它同样也包括在外国的资产。”

为了确保您履行义务并缴纳正确的税款，您需要计算处置的每一项资产的资本收益或损失，除非有任何豁免得以适用。

澳大利亚税务局助理局长蒂姆·罗解释了如何计算您的应缴税款。

罗先生说：“假设 Noori 花 5000 澳元购买了一些股票，她手持这些股票6个月后，以 5500 澳元的价格出售了它们。假设她没有其它资本收益或损失，Noori 必须在纳税申报表中申报 500 澳元的资本收益，并且按照她的个人所得税税率对该收益进行纳税。”

资本利得税豁免

虽然大多数房地产销售所赚取的利润都需缴纳资本利得税，但有些资本利得税则可以完全豁免。

古普塔先生解释道。

“一般来说，主要居住地免征资本利得税。如果个人购买了房产，并且从购买之日起，他们就居住在该房产中，并在居住期间将其出售，无论资本收益是多少，该金额免征资本利得税。”

在许多情况下，您还可以获得应付的资本利得税折扣。

当您处置资产时，如果您拥有该资产至少 12 个月并且是澳大利亚税务居民，则可以将您应缴纳的资本利得税减少 50%。

这称为“资本利得税折扣”。这意味着您只需支付销售利润一半的资本利得税。

逃税的处罚

尽管澳大利亚税务居民必须在财政年度报告资本利得并及时纳税，但一些个人试图逃避这些义务，从而导致潜在的处罚。

罗先生解释了 ATO 如何监控可疑的金融活动和未报告的资本利得税。

他说：“为了确保人们做正确的事，我们从银行、州政府或领地政府财政办公室、土地所有权办公室、保险公司和股票登记处等一系列组织接收收入数据和其它数据。”

有一点真的很重要，那就是，如果您不确定是否需要缴纳资本利得税或者您的申报有误，请通过 ATO联系我们或者咨询一下注册税务代理人。

与任何其它税收一样，逃避资本利得税的处罚是根据税收缺口和个人行为来计算的。

ATO 将此类行为认定为未采取合理的谨慎态度、鲁莽和故意漠视。每种行为的处罚百分比不同。

除了罚款之外，ATO 还可能对税收缺口收取利息。

罗先生表示，根据具体情况，罚款可能为税收缺口的 25% 至 100%。

他说：“如果您逃税，处罚可能会很严重，这取决于您所涉及的行为类型。如果您是无心犯的错误，处罚不会很严重。但是，如果您故意玩弄系统并逃避责任，那么，您将受到严厉的处罚。”

值得注意的是，故意和屡犯者也可能面临刑事起诉。

尽管澳大利亚基本上是一个无现金社会（cashless economy），但一些税务居民可能会以现金进行财务交易，这使他们能够少报应缴税收并有可能逃税。

但古普塔解释说，在出售像房产或股票等资本利得税资产时，这种情况极为罕见。

“在澳大利亚，不太可能发生任何现金交易，因为所有交易（绝大多数）都会作为银行交易而不是现金交易进行。”

对税务处罚提出上诉

如果税务居民认为自己受到了不当的处罚，他们可以提出上诉。

如果 ATO 对上诉感到满意，在某些情况下可以减少甚至不必上诉。

罗先生说：“通常，您需要反对您的纳税评估或纳税申报表，并完成针对您手头的罚款或应缴税额提出上诉的流程。”

罗先生强调，遵守包括资本利得税在内的所有纳税义务至关重要，因为它在支持我们的社会方面发挥着重要的作用。

当您不缴税时，我们每个人都会受苦。这意味着我们的学校和医院没有获得足够的资金，这意味着澳大利亚社区的教师、医生和护士会减少。

资本损失

人们普遍认为只有盈利时才需要支付，但在某些情况下，即使出现亏损也可能需要支付。这叫作“资本损失”（capital loss）。

布里斯班的 IT 顾问 V. 苏布拉马尼亚（V. Subramanya）亏本出售了他的投资房产。尽管他预计无需承担资本利得税 (CGT) 责任，但ATO 却持有不同观点。

他回忆道：“我们在塔西（塔斯马尼亚）有一处投资房产。我们以 42 万澳元的价格买下了它，在搬到布里斯班之前我们在里面住了几年。我们把它出租了几年，之后我们想卖掉它。它已经从 42万 澳元跌到了 38万 澳元。当我们提交当年的纳税申报表时，ATO 找到了我们，说：‘你有资本利得’。”

当对投资性房地产进行费用申报时，就会出现这种情况，导致业主认为自己蒙受了损失，而澳大利亚税务局可能认为这是利润。

苏布拉马尼亚先生详细介绍了事情的经过。

他说：“在纳税申报表上，我们要求扣除诸如折旧、财产维护、税率等投资房产的税额，这将 ATO 的账面价格压低至 355,000 澳元。所以，他们是说现在有 25,000 澳元的资本利得，我们必须缴纳 3000-4000 澳元的税。”

每年 7 月 1 日至 6 月 30 日期间，必须提交每个收入年度的纳税申报表。如果您需要填写纳税申报表，您必须在 10 月 31 日之前提交或由税务代理人替您提交。

信息来源：SBS、ATO